キャッシュフロー（Ｃ・Ｆ）
キャッシュフローは、企業活動を通して得た「利益」と「減価償却」の金額を加えたもので、営業・投資・財務のＣ・Ｆに区分されます。
いわゆる、現金収支（現金主義）に基づいた考えで、資金の収入から支出を差し引いた「手元資金」をいいます。
（当期利益は資金流出を伴わない減価償却額も差し引きます。）
キャッシュフロー計算書は、財務諸表の一部で大企業等には作成の義務が課せられております。
会社の利益が黒字であっても、資金不足（＝資金決済ができず不渡りや支払遅延になること）になりますと信用を失墜して黒字倒産になる危険性が極めて高くなります。よってキャッシュフローの管理は非常に大事です。
- 営業に関するキャッシュフロー
- 事業の推進により仕入・売上・販売管理費等の収支が伴います。目標は利益計上であり、通常は収支差額が「プラス」になります。
- 投資に関するキャッシュフロー
- 事業継続のために必要な投資等と不用資産の売却等により収支が発生します。投資を拡大するとＣ・Ｆは「マイナス」になります。
- 財務に関するキャッシュフロー
- 健全な企業では、営業によるプラスのキャッシュフローが投資によるマイナスのキャッシュフローを上回りますので財務上は問題ありません。
- しかし、大規模な事業投資や営業赤字などにより「マイナス」を余儀なくされると資金調達が必要不可欠になります。